肖申克里，安迪给监狱队长说的是一生一次赠予几万美元免税

@猫叔在硅谷：史蒂夫・乔布斯去世本该成为美国政府最大的遗产税征收对象，但乔布斯早在去世前几年就精心设计了遗产规划。

2011 年 10 月 5 日，史蒂夫・乔布斯去世时，他的净资产约为 70 亿美元。如果完全根据当时的遗产规则征收税款：免税额仅 500 万美元，超出部分按 35% 征税，预计税额高达约 24.5 亿美元。

然而，乔布斯早在 2009 年 3 月（去世前两年多）就开始布局。他和妻子劳伦・鲍威尔・乔布斯悄悄将三处加州房产转入信托。随后，他的律师将核心资产转移：
・3850 万股苹果公司股票
・1.38 亿股迪士尼股票（来源于 2006 年皮克斯出售交易）
・三处加州房产，包括帕洛阿尔托住所和 1984 年以 350 万美元购入的伍德赛德豪宅
 这些资产全部注入 "史蒂夫・P・乔布斯信托"。

核心策略非常简单而有效：利用美国税法中的 "无限配偶扣除"（unlimited marital deduction）。这项规定允许将任意金额的资产免税转移给在世配偶，前提是配偶为美国公民 —— 劳伦完全符合条件。

乔布斯去世时，他的遗嘱采用 "倾注遗嘱"（pourover will）形式，将所有剩余资产直接转入已设立的私人信托。这样就避免了公开的遗产认证程序（probate）、法庭争端，以及任何遗产税缴纳。国税局最终从乔布斯遗产中征收的税款为零。

丈夫去世后，劳伦掌控了近 100 亿美元的资产，跃升为全球最富有的女性之一。

而通过信托传递的资产获得了 "阶梯式成本基础"（stepped-up basis），即以去世时的公平市场价值重新计算成本基础。这抹除了苹果和迪士尼股票几十年积累的巨额未实现资本利得，劳伦未来出售时无需为这些历史增值缴税。

此后，劳伦继续优化财富传承。她使用 "赠与人保留年金信托"（GRATs），将约 5 亿美元免税转移给子女，避免了额外约 2 亿美元的赠与税和遗产税。劳伦还进行了大量慈善捐赠 (通过 Emerson Collective 等), 这也是合法的税务规划方式。

到 2025 年，劳伦的净资产约为 119 亿美元。